按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，

某小規模納稅人是模纳工業企業，企業所得稅實行核定征收 ，税人如果達到免征增值稅條件時，季报计举2月份銷售收入為2萬元，退税3月份銷售收入為1萬元 ，做账其中1月份銷售收入為5萬元 ，老会例分下同) ，小规享計算本季度銷售收入是模纳否達到免征增值稅條件 ，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，税人將有關應交增值稅轉入營業外收入 。季报计举應稅所得率為10%
，退税分錄如下：

借
： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,做账000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

原標題
：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老会例分老會計舉例分享！ 顶: 2踩: 38888